Bibliographie & annexes
Présentation
Auteur(s)
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Philippe TARDY-JOUBERT : Docteur ès Sciences Physiques - Diplômé du Centre de Perfectionnement dans l’Administration des Affaires (CPA) de la Chambre de Commerce et d’Industrie de Paris - Président d’Honneur de la Société Française des Analystes Financiers (SFAF)
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Jean TARDY-JOUBERT : Maître ès Sciences Économiques - Diplômé du Magistère Banque. Finance de l’Université Panthéon-Assas (Paris II)
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Cet article fait suite à l’article Bilan et compte de résultats : outils d’analyse Bilan et compte de résultats : outils d’analyse. Nous étudions ici les sources de financement.
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Plan de financement et flux2. Sources de capitaux empruntés
2.1 Banques et institutions spécialisées
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L’escompte d’effets commerciaux est la forme la plus ancienne et encore très répandue du crédit bancaire.
La banque « achète » à l’entreprise les effets de commerce qu’elle a tirés sur ses clients et lui permet ainsi de « mobiliser » immédiatement ses créances ; l’entreprise reporte ainsi sur le banquier le crédit qu’elle a consenti à ses clients. Elle garde cependant la responsabilité de la bonne fin de l’opération. Le coût de l’escompte est généralement parmi les plus bas des crédits bancaires.
Le développement des procédures informatiques a donné lieu, depuis 1970 environ, à l’utilisation de la Lettre de Change – Relevé (LCR) qui permet à la circulation des informations de s’effectuer grâce à un support automatisable qui peut revêtir deux formes :
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la LCR papier : cette formule donne lieu à la création d’une lettre de change à laquelle sont attachées toutes les caractéristiques du droit cambiaire, c’est‐à‐dire l’ensemble des règles applicables aux effets de commerce, et notamment à la lettre de change, ce qui explique souvent la préférence des banquiers pour cette formule ; l’usage de la LCR papier permet le recours à l’escompte comme une lettre de change ordinaire ;
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la LCR bande magnétique : il n’y a pas alors création d’une lettre de change et un tel transfert de bande magnétique n’entraîne pas le transfert de la provision de la créance. Les garanties du droit cambiaire ne s’appliquent pas, ce qui explique la réticence des banquiers.
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Le crédit de mobilisation de créances commerciales (CMCC) vise à remplacer et exclut le crédit d’escompte commercial, qui présente l’inconvénient de nécessiter un support matériel trop lourd (circulation des traites) pour permettre un prix de revient compatible avec un faible coût global du crédit.
On cherche en fait à dissocier l’opération de crédit de l’opération de recouvrement...
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Sources de capitaux empruntés
BIBLIOGRAPHIE
-
(1) - DUPONT (J.) - * - Sens et portée d’une révision.
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(2) - PEROCHON (C.) - * - Présentation générale du nouveau Plan comptable.
-
(3) - BETHOUX (R.), BURNER (J.) - * - Image fidèle et nouveau Plan comptable.
-
(4) - D’ILLIERS (B) - * - Information et protection des apporteurs de fonds.
-
(5) - HANNOSET (R.), MÉRIAUX (J.) - Plan comptable révisé et analyse financière, - dans Analyse financière (F.). Société française des analystes financiers, 1er trim. 1981.
-
(6) - MEUNIER (H.), de BAROLET (F.), BOULMER (P.) - La trésorerie des entreprises. - Dunod 2e éd. (1992).
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